出具金刚玻璃虚假记载审计报告 永拓会计师事务所及3注会收罚单

春节前，证监会广东监管局(下称广东证监局)出具一份行政处罚决定书，处罚对象为永拓会计师事务所(特殊普通合伙)(下称永拓所)，以及3名签字注册会计师。

据悉，永拓所是金刚玻璃(300093.SZ)2016年、2017年年度的财务报表审计机构。吕润波系2016年、2017年年度的财务报表审计报告签字注册会计师，2016年的签字注册会计师还有张群，2017年还有张虹。

据广东证监局查明，金刚玻璃2016年、2017年年度报告存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。永拓所为金刚玻璃2016年、2017年年度报告提供审计服务。2017年4月28日、2018年4月24日，永拓所分别为金刚玻璃2016年、2017年财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。经查，永拓所出具的前述审计报告存在虚假记载。

与此同时，在2016年和2017年年报审计期间，永拓所未对金刚玻璃的业务管理系统实施相应审计程序，未获取充分适当的审计证据。原来，ERP系统为金刚玻璃的业务管理信息系统，用友财务软件系统为金刚玻璃进行账务处理的信息系统。永拓所相关审计人员未关注金刚玻璃ERP系统与用友财务软件系统是否存在差异；在财务报表层面了解信息技术的运用时，未执行审计程序了解公司ERP系统的数据如何结转至用友财务系统，未了解并涵盖ERP系统；在实施风险应对措施时，未从公司ERP系统获取审计证据，仅从用友财务系统获取审计证据，完全信赖了金刚玻璃提供的相关收入凭证附件，获取的审计证据不具有适当性，导致未发现该公司用友财务软件系统与ERP系统的销售数据存在明显差异。

另外，永拓所对金刚玻璃2016年和2017年财务报表的审计存在缺陷，诸如在金刚玻璃相关年报审计项目风险识别与评估阶段未实施有效审计程序；在实施风险应对措施时，未对公司业务管理系统实施相应的审计程序，未对银行函证保持有效控制，未保持应有的职业怀疑，未执行进一步审计程序消除疑虑，导致未获取充分、适当的审计证据，等等。

最终广东证监局决定责令永拓所改正，没收业务收入120万元，并处以120万元罚款；对吕润波给予警告，并处以5万元罚款；对张群和张虹给予警告，并分别处以3万元罚款。

来源：广东证监局文件

界面新闻注意到，此前在2020年4月份，金刚玻璃就已经收到了来自广东证监局的《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》。其中显示，金刚玻璃在2015年至2017年期间虚增营业收入、利息收入及营业利润，2015年半年报、2015年年报、2016年半年报、2016年年报、2017年半年报和2017年年报存在虚假记载；在2015年至2016年期间虚增货币资金，2015年年报、2016年年报存在虚假记载；在2016年至2018年期间未按规定披露关联方非经营性占用资金的关联交易情况，2016年年报、2017年年报、2018年半年报和2018年年报存在重大遗漏，等等。最终，广东证监局决定对金刚玻璃责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；并且对包括时任董事长、总经理的庄大建，时任财务总监的林仰先在内的诸多高管进行了处罚。与此同时，庄大建还被采取10年证券市场禁入措施，林仰先被采取5年证券市场禁入措施。

一晃又是数年，数据显示，2019年的金刚玻璃亏损8824.07万元，2020年亏损1.31亿元，2021年预计净利润为-2.08亿元至-1.39亿元。金刚玻璃表示，自从被行政处罚后，公司收到多份投资者诉讼案件材料，涉及投资者索赔金额为5734万元，而在2021年公司对诉讼索赔金额部分计提预计负债。与此同时，金刚玻璃表示公司客户中房地产企业占比较高，报告期内房地产行业持续调整，信贷融资环境持续收紧导致行业资金紧张，回款周期延长，公司基于谨慎性原则，根据《企业会计准则》等相关规定的要求，对应收账款、合同资产、长期停滞的在建工程等也分别计提坏账和资产减值准备。

金刚玻璃的看点是2021年公司在原有建筑玻璃业务基础上拓展了光伏太阳能新业务，报告期内投资了异质结光伏项目并全力推进建设以尽快实现公司经营战略的转型。

（文章来源：界面新闻）

文章来源：界面新闻