七国集团达成“历史性”跨国公司征税新规，数字税仍待解

导读：G7官网称，在于伦敦举行的为期两天的会谈之后，各国财长同意进行改革，使得跨国公司在其业务开展国缴纳相应税。

来   源丨21世纪经济报道（ID：jjbd21）

作   者丨胡天姣

编   辑丨周鹏峰

当地时间6月5日，为应对全球数字经济带来的税收挑战，七国集团（加拿大、法国、德国、意大利、日本、英国、美国，G7）终于在将近八年拉锯战式的讨论后就全球税制改革达成一致协议，也为将于7月20日举行的全球20国集团峰会“抛砖引玉”，届时20国将共商具体细节。

英国坐庄本次G7会议，在协议的第一支柱下（pillar 1）下，全球企业税制协议意味着最大的跨国科技巨头除了在其总部所在地缴税外，还将在其业务所在国缴纳公平份额的税收。G7官网称，在于伦敦举行的为期两天的会谈之后，各国财长同意进行改革，使得跨国公司在其业务开展国缴纳相应税。

历史性协议，一种更为公平的税收体系

根据共同公告，该项协议将适用于利润率至少为10%的跨国公司，超过10%利润的20%将被重新分配，征税权力将由各国政府分享。“更公平的体系意味着英国将从大型跨国公司获得更多税收收入，从而支付英国国内的公共服务。”此外，G7表示，作为里程碑式协议的协议第二支柱（pillar 2），财政部长还一致同意了全球最低税率原则，以确保跨国公司在其经营的每个国家至少缴纳15%的税，以打击避税行为。于G7国家言，15%的最低税率远低于其目前水平。美国税收基金会（Tax Foundation）数据显示，法国、德国、意大利、日本、英国2020年企业税率分别为32%、29.9%、27.8%、29.7%和19%。在此前传统的国际公司税制度下，一国只能在企业有实体存在之地才可对其利润征税。由此，此次新规的出台，将推翻长达100多年的旧制度，降低大型全球性公司逃往爱尔兰等低税国家或避税地区的动力。新的税收协议也有望打破数十年的“竞相逐底”恶性循环，即各国竞相以超低税率和免税优惠吸引企业巨头，而美国科技巨头预计将在业务运营的国家缴纳更多税款。对此，谷歌、亚马逊与脸书等美国大头均对其表示欢迎。脸书全球事务副总裁克莱格(Nick Clegg)称，“我们希望国际税收改革进程取得成功，同时也认识到这或将意味着脸书将在不同地区缴纳更多的税”。Alphabet谷歌发言人则表示，希望各国继续共同努力，确保尽快达成一项平衡而持久的协议。财政部长们纷纷展望了新税收制度下的美好前景。作为G7今年轮值主席，英国财政大臣苏纳克(Rishi Sunak)称，英国一致在推动本次税收改革，后者有助于创建一个适合21世纪的更为公平的税收体系。而在美国财政部长耶伦(Janet Yellen)看来，该协议是对全球最低公司税至少15%的重大、前所未有的承诺，同时也将显著增加美国的企业税收收入。德国财政部长舒尔茨 (Olaf Scholz)表示，这项协议将有效打击世界各地的避税之地；而其法国同行勒梅尔(Bruno Le Maire)则称，G7已成功应对了历史性的挑战，为今年7月在威尼斯举行的G20峰会铺平了道路。一些细节仍待商定

不过，即便对最低征税标准有了清晰的标准，但如何定义“全球大型公司”将在随后讨论，目前仍待厘清。而仅仅来自7国的同意也并不足以确保新规在全范围内实施，20国集团（G20）与在包容性框架(Inclusive Framework)内的135个国家均需要对其协商与探讨。如若这段“旅程”最终顺利完成，本次税收新规将标志着自20世纪20年代以来对国际税收规则进行的最为彻底的改革。

但“数字税”当属最具争议性的问题。此前美国贸易代表办公室（USTR）于当地时间6与3日发表声明称，将对英国、意大利、西班牙、土耳其、印度和奥地利六国总额21亿美元的商品加征25%的报复性关税，以正面对抗上述六国向脸书、谷歌、亚马逊等美国科技公司收取数字服务税。

根据美国税收基金会数据，截至目前，奥地利、法国、匈牙利、意大利、波兰、西班牙、土耳其和英国等八国已实施征收数字税；比利时、捷克、斯洛伐克已形成征收数字税的提案。

在本次协商中，美国要求法国、英国和意大利放弃新数字税，以换取协议允许的税收权利，不过，根据联合声明，此部分仍有待于具体承诺的约束。“我们随后将在新国际税收规则、所有数字税及其他相关方面做出协调。”

虽然征税新规为本次会议第一大重点，却并非是唯一要点，环境与债务问题也位列其中，值得关注。

面对日益突出的气候问题，为确保全球金融体系向净零转型，G7 表示，将在英国的带领下，强制要求国内企业披露气候报告，首次承诺将气候变化和生物多样性损失考虑适当地纳入经济和金融决策，同时打击气候犯罪活动。

“自气候相关财务信息披露工作小组(TCFD)成立6年来，英国在推动G7国家朝着在各自经济体中强制披露气候信息的方向发展方面发挥了重要作用。英国率先在2020年11月做出承诺，成为世界上首个作出承诺的国家。”公告称。

除此之外，G7还承诺将持续为新冠肺炎病毒疫情下最为脆弱的国家予以支持，呼吁在今年8月底前迅速落实此前通过的6500亿美元特别提款权（SDR）分配。G7表示，将积极考虑自愿将其分配的一部分SDR用于支持进一步的卫生需求，包括接种疫苗，以及帮助受影响最严重的国家实现更绿色、更强劲的经济复苏。

本期编辑 陈思

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（王治强 HF013）